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麻栗坡县工信商务局关于2018年度预算执行及其他财政收支审计存在问题的整改报告
文章来源:麻栗坡县工信商务局 发布时间:2019-11-08 浏览次数: 附件下载 打印

县审计局:

我局在收到《麻栗坡县审计局审计报告》(麻审报〔2019〕17号)后,高度重视,及时召开班子会议进行了通报,并认真对照存在问题分析原因,制定整改措施,明确责任和完成时限,细化分工,层层抓好问题整改落实,现将整改情况报告如下:

一、组织领导

为切实加强对审计存在问题的整改工作,确保问题整改落实到位,成立麻栗坡县工信商务局审计存在问题整改工作领导小组,其组成人员如下:

组  长:杨寿涛    县工信商务局局长

副组长: 张传宇    县工信商务局副书记、副局长

            盘天美   县工信商务局副局长

            刘光美   县工信商务局副局长

            周家丰   县工信商务局副局长

成  员 :雷必泽  办公室主任

             张凤芝  办公室副主任、出纳

             欧仕奎  县工信商务局会计

领导小组办公室下设于局办公室,由雷必泽同志兼任办公室主任,具体业务工作由财务人员张凤芝、欧仕奎共同完成。

二、审计存在问题的整改情况

问题一:非税收入征缴方面存在的问题

利息收入未及时、足额上缴财政27 858.12元。截至2018年12月31日,县工信商务局利息收入27 858.12元未及时上缴国库,于2019年1月9日上缴1830.42元,未上缴26027.7元。

此做法与《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第三条“本办法所称非税收入,是指除税收以外,由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源(资产)所有者权益等取得的各项收入。具体包括:(十一)政府收入的利息收入”和第十七条“非税收入应当全部上缴国库,任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠”的规定不相符。

审计意见:根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)第四条“财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,限期退还违法所得……(二)滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入”的规定不符,建议将上述非税收入26027.7元收缴省级国库,今后加强非税收入管理工作,做到应缴尽缴。

整改情况:我局于2019年7月26日,与贵局对接,已将非税收入26027.7元上缴省级国库。在今后的工作中,加强对非税收入的管理工作,做到应缴尽缴。

问题二:存量资金方面存在的问题

截至2018年12月31日,县工信商务局共有869611.10元存量资金未及时清理缴回财政统筹使用。其中:

1.连续两年未用完的结转资金69611.10元。县工信商务局2016年形成财政拨款结转资金989196元,截至2018年12月31日尚有连续两年未用完的结转资金69611.10元未上缴财政。

2.无需支付的其他应付款800 000元(无法兑现的2017年扩销促产奖励800 000元)。

上述做法与《中华人民共和国预算法》(主席令第十二号)第四十二条“……连续两年未用完的结转资金,应当作为结余资金管理。各部门、各单位上一年预算的结转、结余资金按照国务院财政部门的规定办理”和财政部《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》(财预〔2013〕372号)第二条第五款“……未作具体规定且连续结转两年及以上的,一律收回资金使用方本级财政总预算统筹安排”的规定不相符。

审计意见:根据《云南省人民政府印发关于进一步加强财政资金管理规定的通知》(云政发〔2015〕64号)第二十二条“推进一般公共预算结转结余资金统筹使用,对结余资金和连续2年未用完的结转资金,一律收回统筹使用”和财政部《关于基本建设项目结余财政资金收回同级财政的通知》(财建〔2015〕707号)“一、项目主管部门应督促项目建设单位在项目竣工后抓紧办理工程价款结算和清理项目结余的财政资金,结余的财政资金一律收回同级财政统筹使用……”的规定不符,建议将存量资金869611.10元上缴县级财政统筹使用,今后加强对项目资金管理,盘活项目结余资金,充分发挥

整改情况:我局于2019年7月31日,与县财政局对接,认真清理了我局存量资金,将实有资金账户存量资金73632.96元上缴县级财政统筹使用,并将无需支付的财政拨款资金800 000元(无需兑现的2017年扩销促产奖励800 000元)额度,填写存量资金缴库安排建议表到财政对应的资金管理股室经建股,申请收回额度。在今后的工作中加强对存量资金管理,盘活存量结余资金,充分发挥财政资金效益。

问题三:基本支出及项目支出方面存在的问题

1.县工信商务局核算不规范导致账面收支不实。2018年11月县工信商务局将退回财政的跨越发展转型资金300 000元列入“经费支出”科目,未冲减“财政拨款收入”,导致2018年账面收入、支出虚增300 000元。

上述做法与《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定不符,建议县工信商务局今后严格按照实际发生的经济业务事项进行会计核算。

2.核算不规范,在其他应付款科目列收列支。县工信商务局2018年在“其他应付款”科目中核算其他收入1 875 891.98元、其他支出673 162元,核算不规范。

此做法与《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第十七条“行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算,统一核算,统一管理”和第十九“条行政单位应当将各项支出全部纳入单位预算”的要求不符。

审计意见:根据《行政单位会计制度》第三十八条“行政单位的各项收入应按实际发生数额记账”的规定要求,建议县工信商务局按照相关要求准确核算收支并进行账务调整。

整改情况:1、我局就核算不规范导致账面收支不实方面存在的问题,督促财务人员加强自身业务能力的学习,今后严格按照实际发生的经济业务事项进行会计核算。2、我局就核算不规范,在其他应付款科目列收列支的问题,我局在2019年启用新账套录入期初数据时,根据实际情况,将2018年应列入其他收入的其他应付款余额调整到其他收入科目核算。并在今后工作开展中,严格按照相关财务规则,规范财务核算。

问题四:决算(草案)编制方面存在的问题

1.在其他应付款科目列收列支。县工信商务局2018年在“其他应付款”科目中核算其他收入1 875 891.98元,核算其他支出673 162元(2018年期末余额2 511 049.69元),未纳入资金收入支出核算,导致2018年度决算收入支出结余不实。 

2.财务决算报表数据与账面数据不符,账表不一致。县工信商务局年终决算报表反映:总收入11 526 504.69元,其中:财政拨款收入1150827.72元、其他资金收入17 876.97元;支出13 861 480.09元;应缴财政款科目余额为0元;年末结转结余合计2 040 595.18元。账面反映:总收入11 812 780.38元,其中:财政拨款收入11 508 627.72元、其他资金收入304 152.66元;支出 14 282 463.16 元,其中:财政拨款支出13 950 342.16 元,其他资金支出332 121元;应缴财政款科目余额为1 830.42元;年末结转结余合计2 038 764.76元。

3.部门决算编制不完整。县工信商务局2018年度未将保证金账套纳入部门决算报表,其中:银行存款 11 373.98 元、其他应收款17 000元、其他应付款6 702.94元、其他资金结转结余 21 671.04元。

上述事项与 《行政单位财务规则》(财政部令71号)“第四条 行政单位财务管理的主要任务是:(一)科学、合理编制预算,严格预算执行,完整、准确、及时编制决算,真实反映单位财务状况”和第十四条“行政单位应当加强决算审核和分析,规范决算管理工作,保证决算数据的完整、真实、准确”的规定不符。 

审计意见:根据财政部关于印发《部门决算管理制度》的通知(财库〔2013〕209号)第四章第十七条“……(三)应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制决算,做到数据真实正确、内容完整,账证相符、账实相符、账表相符、表表相符”的规定,建议县工信商务局今后在编制决算(草案)时,严格按照相关规定编制决算(草案),确保决算(草案)数据的准确完整。

整改情况:我局根据审计意见,今后在编制决算(草案)时,加强相关制度的学习,多与有经验的老会计学习交流,多学多问。严格按照相关规定编制决算(草案),确保决算(草案)数据的准确完整。

问题五:往来款管理方面存在的问题

1.其他应付款长期挂账未进行清理。截至2018年12月31日,县工信商务局其他应付款期末余额为2 600 618.03元,其中:一年以内1 469 913.72元1-2年908 865.60元,2-3年27 608元,3年以上194 230.71元。

2.保证金账套往来款长期挂账。截至2018年12月31日,保证金账套银行存款11 373.98元、其他应收款17 000元、其他应付款6 702.94元、净结余 21 671.04元。

上述做法与上述事项与《行政单位财务规则》(财政部令第71号)“第四十七条 行政单位应当加强对暂存款项的管理,不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项;对各种暂存款项应当及时清理、结算,不得长期挂账”和《行政单位会计制度》第四十九条“行政单位的往来款项,年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户,编入本年决算”的规定不符。

计意见:建议由县工信商务局对往来款项进行清理,按规定列收列支,无法支付的款项作为存量资金上缴县级财政。

整改情况:我局组织人员对往来款项进行了认真的梳理,对挂账时间较长的其他应收、应付款将积极与有关单位协调,及时清理收回、退回。对于应列入收入的其他应付款余额,在2019年的账务处理中,及时调整有关账务,应确认收入的各项款项确认为收入进行核算。

问题六:国有资产管理方面存在的问题

以前年度购入软件16 400元(金蝶财务软件14 500元、应用软件1 900元)计入固定资产核算,未记为无形资产。

此做法与《政府会计准则第4号-无形资产》第四条“政府会计主体购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的软件,应当确认为无形资产”的规定不相符。

审计意见:建议县工信商务局将未计入固定资产的软件

16400元调整账务,减少固定资产,增加无形资产。

整改情况:我局根据审计报告提出的意见,认真清理固定资产,及时将应计入无形资产而计入固定资产的软件16400元调整到无形资产入账,并根据政府会计制度,做相关账务调整。在今后工作中,严格按照资产分类入账。

特此报告

 

 

                                                                                                                                                                                                                              麻栗坡县工信商务局

                                                                                                                                                                                                                                  2019年8月20日


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